Изменения в налоговом законодательстве с 2019 года: последние новости

Изменения налогового законодательства с 2019 года затронут разные стороны налогового учета. Будут повышены ставки по НДС, принят ряд решений по налогу на имущество юрлиц, по налогу на прибыль, размеру тарифов страховых взносов. Корректировки затронут порядок определения размера налоговых санкций, обновятся суммы по госпошлине при регистрации бизнеса. В 2019 году должен появиться новый вид налога – режим налогообложения самозанятых лиц.

Изменения в налоговом законодательстве в 2019 году: последние новости

Общая ставка тарифа по страховым взносам остается в следующем году на прежнем уровне – 30% (закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ). Законодатели решили не вводить увеличение ставок по обязательным видам страхования в ближайшие годы, но в 2019 году ожидается очередное увеличение размера предельных сумм доходов для начисления взносов ПФР и ФСС.

В отношении налога на имущество, принадлежащего юридическим лицам, будет введено послабление (закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Компаниям разрешат не платить налог с движимых объектов собственности (правило действительно без дополнительных условий по принадлежности к амортизационной группе). В связи с изменением состава налогооблагаемых активов будет введен новый шаблон декларации по имущественному налогу. В планах на 2019 год – завершение процесса перехода к формуле расчета имущественного налога по базовой величине, равной кадастровой оценке.

Таблица налоговых изменений с 2019 года по НДС:

Измененный параметр	Содержание нововведения
Ставка налогообложения	Повышение основной ставки налога на 2% – до 20%. Перечень льгот по НДС будет сохранен (закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ).
Правила возмещения налога	Спектр действия заявительной процедуры по возмещению сумм НДС будет расширен за счет снижения порогового значения перечисленных средств для экспортеров: вместо 7 млрд руб. будет действовать предел в 2 млрд руб. – налоговые обязательства, погашенные налогоплательщиком за последние три года (закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ).
Срок камеральных проверок	Сокращен срок проведения документальных проверок без выезда к налогоплательщику. Представленная субъектами хозяйствования отчетность по НДС будет проверяться не 3, а 2 месяца. Но работникам ФНС дается право инициировать пролонгацию срока сверок до трехмесячного интервала при выявлении расхождений или неточностей (закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ).

Обновление ставок по налогу на добавленную стоимость – повод ожидать новой формы декларации. Кроме того, после завершения 2018 года субъекты хозяйствования на ЕСХН перейдут в категорию плательщиков НДС. Право на освобождение от НДС этой группы налогоплательщиков предусмотрено ст. 145 НК РФ. Воспользоваться льготными условиями можно будет при отсутствии реализации плательщиком ЕСХН подакцизных товаров и соблюдении доходного лимита. Для льготы максимальный предел выручки рассматривается за предшествующий год. В 2018 году это ограничение действует в сумме 100 млн руб., а в 2019 году оно составит 90 млн руб.

Налоговые изменения с 2019 года по налогу на прибыль отразились на перечне льгот. По новым правилам региональные послабления могут предоставляться субъектам хозяйствования при наличии указаний на это в Налоговом кодексе (закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ).

С 2019 года «упрощенцы» освобождаются от заполнения декларации по УСН, если налогоплательщик одновременно соответствует таким требованиям:

• применяется упрощенный спецрежим с «доходным» объектом налогообложения;
• субъект хозяйствования осуществил переход на онлайн-кассу.

Налоговые изменения с 2019 года ознаменуются вводом новой системы налогообложения для самозанятых физических лиц – тестирование нового налога на профессиональный доход планируется в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях. Дифференциация налоговых ставок будет зависеть от того, с какой категорией контрагентов сотрудничает гражданин. Если его работа основывается на сотрудничестве с физическими лицами, налоговый тариф будет минимальным – 3%, если в роли контрагентов выступают юридические лица, ставка налога возрастает до 6%. Лимит доходности для применения этого режима – 10 млн руб. в год. Отчетность в ФНС сдавать самозанятым лицам не нужно, а уплата налога будет происходить через специальное онлайн-приложение.

Налоговые изменения в 2019 году затронут акцизные платежи. Ставки акциза на топливо разных видов не изменятся, они останутся на прежнем уровне. Но по некоторым другим подакцизным товарам ставки вырастут, так например:

• по табаку (курительный, кальянный и т.п.) намечен рост до 3050 за каждый килограмм (против текущего значения 2772 руб., обновление акциза регламентировано нормами закона от 03.08.2018 г. № 301-ФЗ);
• по сигарам рост ставки за штуку составит со 188 до 207 руб.;
• акциз по сигариллам увеличится до 2938 руб. за тысячу единиц товара (сейчас – 2671 руб.);
• за папиросы заплатить придется 1890 руб. за тысячу штук + 14,5% (нынешняя ставка равна 1718 руб. + 14,5%);
• по табаку для нагревания акциз составит 5808 руб., текущее значение – 5280 руб.

Вырастут акцизы на легковые автомобили, мотоциклы, алкогольную продукцию.

Таковы основные изменения налогового законодательства в 2019 году. Какие еще новшества следует ожидать налогоплательщикам в следующем году:

• применительно к подоходному налогу ставки налогообложения не вырастут, но внесены существенные корректировки в форму 2-НДФЛ и форму 3-НДФЛ;
• обнародован проект новой формы для подачи расчета по страховым взносам;
• регистрация бизнеса в онлайн-режиме станет бесплатной (от госпошлины при подаче электронного заявления вместо бумажного будут освобождаться как ИП, так и юридические лица) – новый подпункт 32 добавлен в п. 3 ст. 333.35 НК РФ;
• ожидаются изменения в ст. 75 НК РФ: пени по налогу не будут превышать размер самой недоимки, также уточнено, что пени начисляются со следующего дня после истечения установленного для уплаты срока по день уплаты налога включительно.

Имущественные платежи граждан

С 1 января 2019 года у россиян появится новая возможность оплатить все свои имущественные налоги единым налоговым платежом (ЕНП). Что описано в статье 45.1 первой части Налогового кодекса РФ, и подтверждено законом от 29 июля 2018 года №231-ФЗ. В одном платеже собраны три налога на:

• недвижимое имущество;
• транспортное средство;
• земельный участок.

Если раньше гражданину приходило три уведомления, то сейчас он может оплатить все налоги сразу. Но, в случае перерасчетов, начисления штрафов, пеней, продажи или потери права собственности на один из объектов имущества, остается возможность оплачивать суммы отдельно. Внести ЕНП можно в:

• многофункциональных расчетных центрах (МФЦ);
• в кассах банков;
• через Личный кабинет налогоплательщика;
• непосредственно в налоговых службах.

Когда требуется получить бумажное уведомление на уплату налога, без постоянной или временной прописки в РФ, гражданин подходит в тот налоговой орган, на территории которого зарегистрирован один из его объектов недвижимого имущества.

Введение ЕНП упростит жизнь россиян тем, что один раз оплатив все налоги, не надо контролировать время наступления следующего платежа. Этот процесс переложен на плечи сотрудников налоговых служб. Теперь они контролируют сроки исполнения имущественных платежей граждан. Еще одно преимущество ЕНП, возможность оплаты за третье лицо: соседа, сестру, мужа. Тут главное быть внимательным, потому что в случае излишней переплаты вернуть деньги сможет только реальный владелец имущества. Ему надо будет явиться в ФНС, и написать письменное заявление об излишней переплате. При положительном решении налоговые органы вернут деньги владельцу имущества.

Гражданам 60 лет (мужчины) и 55 (женщины) имущественные налоги в 2019 году региональные власти предлагают пересчитать по льготным тарифам, по аналогии с пенсионерами. Мера призвана облегчить налоговую нагрузку на граждан предпенсионного возраста. При принятии таких поправок в регионах, россиянам, указанной возрастной категории, необходимо обратиться в свою ФНС и предъявить паспорт.

Изменение кадастровой стоимости (КС)

Для учета изменений КС имущества россиян с 2019 года, был принят отдельный  федеральный закон №334 от 03.08.2018 г. Эти отразилось в Налоговом кодексе в правилах учета КС.

Данные об уточненной КС отражаются в налогооблагаемой базе со дня их обнаружения, если изменение произошло при:

• корректировке технической ошибки в ЕГРН (едином госреестре прав на недвижимость):
• уменьшении КС по решению комиссии по спорам при определении КС;
• решении суда, при недостоверных исходных данных.

Если произошел пересмотр рыночной цены КС по решению суда или комиссии, то данные учитываются с даты внесения новой КС в ЕГРН.

Новый порядок пересмотра стоимости КС для налогооблагаемой базы начнется с 01.01.2019 года. Налогоплательщики смогут воспользоваться сниженной кадастровой стоимостью для уменьшения платежей в новом году. Но пересматриваться уменьшенная КС будет не больше, чем за три предыдущих календарных года.

Налог для самозанятых

В налоговом законодательстве РФ появится новый налог, но действовать он будет не везде. В столице и области, в Калужской области и республике Татарстан 1 января 2019 года стартует пилотный проект НПД. Опыт применения такой системы налогообложения будет изучен и распространится на остальные регионы. Прописано это проектом федерального закона №551845-7, а срок пилотного апробирования растянется до 31.12.2028 года.

Выйти в правовое поле и получить дополнительные возможности становится все интереснее для самозанятой части населения. Это россияне таких профессий: копирайтеры, контент-менеджеры, удаленные программисты, все неофициальные фрилансеры и те, кто оказывает услуги без покупки патента: кузнецы, парикмахеры, фотографы, репетиторы. У этих граждан есть возможности выйти из тени, уплачивая «Налог на профессиональный доход» (НПД). Сумма налога привлекательна для самозанятых по сравнению с НДФЛ (13%) и НДС (18%) и варьируется от 4 до 6%. При получении средств от юридических лиц НПД составит 6%, при оплате работ/услуг другим физическим лицом – 4%. Оплата НПД позволит претендовать на пенсионное обеспечение по возрасту. Создаст возможность участвовать в ипотечном кредитовании. Плюс введения НПД для юридических лиц – привлекательность сотрудничества с физлицом, которое платит налоги, и работает по безналичному расчету.

Схитрить индивидуальным предпринимателям введение такого налога не поможет. С нанятыми в настоящее сотрудниками или теми, с кем в предыдущие два года ИП заключал трудовые отношения, рассчитываться по безналу для уменьшения налога будет запрещено. Такие пояснения появились, потому что идея сэкономить на страховых взносах и перейти на 4-6% НПД уже появилась у российских предпринимателей.

Дополнительным плюсом НПД во всех отношениях считают россияне то, что это добровольный налог. Никакие налоговые проверки или другие мониторинги личных счетов граждан не повлекут штрафных санкций. Только сам гражданин вправе указать, какие суммы были получены в счет оплаты работ/услуг, а какие были возвратом излишне перечисленных платежей или денежным подарком.

Онлайн регистрация ИП

В 2018 году при регистрации ИП в налоговом органе гражданин уплачивал госпошлину в размере 800 рублей. С 1 января 2019 года при подаче документов на открытие ИП через электронные средства связи: на сайте госуслуг или в Личном кабинете сайта ФНС пошлина взиматься не будет. Это прописано в принятом федеральном законе №234 от 29.07.2018 года. На сайте ФСН после регистрации есть возможность проверить, что все данные внесены верно

Недвижимое имущество юридических лиц

Впервые с 2019 года организации перестанут платить налог на движимое имущество. Это прописано федеральным законом №302 от 03.08.2018 года. До настоящего момента имущество облагается ставками в размере 1,1 и 2,2% при введении до и после наступления 01.01.2013 года соответственно.

Для точного понимания отнесения имущества к движимому или недвижимому Минфин России опубликовал письмо, адресованное ФСН №БС-4-21/14968 от 02.08.2018 г. Если изложить его вкратце, то отсутствие записи в ЕГРН – повод считать имущество движимым.

Изменение НДС

С 2004 года НДС в России оставался на уровне 18%, а с 2019 вырастет до 20%. Такое решение принято федеральным законом №303 от 03.08.2018 г. Новая ставка в 20/120 будет применяться к товарам, полученным с 01.01.2019 года или по новым контрактам. К тем продуктам и товарам, которые были отгружены или получены раньше, применяется ставка 18/118. При продлении старых контрактов необходимо прописать дополнительные соглашения с указанием новой ставки НДС.

Льготные ставки останутся на прежнем уровне. А воспользоваться заявительным порядком возмещения НДС сможет большее число организаций. До 2019 года сумма для этого составляла 7 млрд. рублей, а в январе она снизится до 2 млрд.

Изменится срок камеральных проверок организаций налоговыми органами. До 2019 – было три месяца, с января – два месяца. Но при обнаружении недочетов, налоговые органы вправе продлить этот срок до 3 месяцев.